Tema 962 del STF · SPD Advocacia

IRPJ y CSLL sobre la Selic: el impuesto sobre la actualización puede volver

Cuando la empresa recupera un tributo pagado de más, recibe el valor actualizado por la tasa Selic (tasa básica de interés de Brasil). El STF (Supremo Tribunal Federal de Brasil) decidió que esa actualización no puede gravarse con el IRPJ (impuesto a la renta de las personas jurídicas) ni con la CSLL (contribución social sobre el lucro neto).

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¿Qué decidió el STF?

En el Tema 962 (RE 1.063.187), el STF estableció que es inconstitucional la incidencia del IRPJ y de la CSLL sobre los valores de la tasa Selic recibidos en la repetición de indebido tributario, incluso cuando la restitución se hace por compensación. En este caso, la Selic solo recompone la pérdida de la empresa.

Punto de atención. La decisión rige a partir del 30 de septiembre de 2021, salvo las demandas presentadas hasta el 17 de septiembre de 2021 y los hechos imponibles anteriores al 30 de septiembre de 2021 en los que no se pagaron el IRPJ y la CSLL. El STJ (Superior Tribunal de Justicia de Brasil) decidió, en el Tema 1.237, que esos intereses integran la base del PIS y de la Cofins.

Requisitos

Puntos clave

Restitución recibida

Empresa que recuperó un tributo, por restitución o compensación.

Lucro real o presunto

Selic sometida a tributación del IRPJ y de la CSLL.

Período

A partir del 30 de septiembre de 2021, salvo demandas presentadas hasta el 17 de septiembre de 2021.

Plazo

Últimos 5 años.

Fuente: STF, Tema 962 (RE 1.063.187); STJ, Tema 1.237; CTN (Código Tributario Nacional), arts. 165 y 168.

¿Cuál es su caso?

Situaciones en las que actúa el despacho

Tesis del ICMS

Quien recuperó el ICMS del PIS y de la Cofins

Valores compensados con Selic.

STF, Tema 962

Compensaciones

Créditos usados en PER/DCOMP

La Selic del crédito compensado.

STF, Tema 962

Demandas ganadas

Restitución judicial

Valores recibidos por RPV o precatorio.

STF, Tema 962

Solicitudes ante la Receita

Restitución administrativa

Selic pagada por la Receita Federal.

STF, Tema 962

Próximas recuperaciones

ISS e ICMS-ST

Protección ya en la próxima recuperación.

Análisis del caso

Punto de atención

PIS y Cofins

Siguen incidiendo sobre los intereses, según el STJ.

STJ, Tema 1.237

Esta página ofrece información general, no sustituye el análisis del caso y no hay garantía de resultado.

Paso a paso

Cómo actúa el despacho

Análisis. Revisamos el régimen tributario, las facturas, las guías y las liquidaciones de los últimos 5 años.
Cálculo. Mostramos cuánto puede recuperarse y cuánto deja de pagar la empresa de aquí en adelante.
Solicitud. Solicitud administrativa, compensación o demanda ante la Justicia Federal, según el caso.
Seguimiento. Plazos, decisión, compensación y cobro de los valores.

+5 mil procesos conducidosDiez años de abogacíaActuación ante el STJ y el STFCitado en G1, UOL, Estadão y TV Globo

Análisis del caso

Analicemos su caso

Responda las preguntas, una por vez. Al final puede adjuntar documentos, que van directamente a una carpeta en el Drive del despacho, y enviar el resumen por WhatsApp. Todo queda protegido por el secreto profesional.

Preguntas frecuentes

¿Vale para la actualización de depósitos judiciales?

El Tema 962 trata de la repetición de indebido. Para los depósitos judiciales, el tratamiento es distinto y se analiza caso por caso.

¿Cuánto puedo recuperar?

El IRPJ y la CSLL pagados sobre la Selic de la restitución en los últimos 5 años, respetando la modulación.

¿Necesito acudir a la Justicia?

Depende de cómo la empresa tributó esos valores. Evaluamos si corresponde un ajuste en la liquidación, una solicitud o una demanda.

¿Atienden empresas de otros estados?

Sí. El proceso es electrónico y la atención es en línea para todo el país, con sede en Anápolis-GO.

¿Cuánto cuesta?

Después del análisis, el despacho envía una propuesta de honorarios por escrito, antes de cualquier contratación.

Abogado para el IRPJ y la CSLL sobre la Selic

SPD Advocacia, con sede en Anápolis-GO, atiende a empresas de todo Brasil, y a clientes en el exterior, que recuperaron tributos y pagaron IRPJ y CSLL sobre la Selic recibida.

Tema 962 del STF

Es inconstitucional la incidencia del IRPJ y de la CSLL sobre la Selic recibida en la repetición de indebido tributario.

Modulación

La decisión rige a partir del 30 de septiembre de 2021, salvo las demandas presentadas hasta el 17 de septiembre de 2021.

Contenido informativo, conforme al Provimiento 205/2021 de la OAB (Colegio de Abogados de Brasil). Cada caso depende del análisis de los documentos y no hay promesa de resultado.