Simples Nacional · SPD Advocacia
PIS y Cofins monofásico en el Simples: la empresa puede haber pagado dos veces
Quien está en el Simples Nacional (régimen tributario simplificado para pequeñas empresas) y revende remedios, cosméticos, autopartes, neumáticos, bebidas frías o combustibles puede haber pagado PIS y Cofins (contribuciones federales sobre los ingresos) que ya se habían cobrado al fabricante. Es posible recuperar los últimos 5 años.
¿Por qué el impuesto se pagó dos veces?
En estos productos, el PIS y la Cofins se cobran una sola vez, en la industria o en el importador. La Ley Complementaria 123/2006 (art. 18, § 4º-A, I) obliga a separar estos ingresos en la declaración del Simples (PGDAS-D), y la parte de PIS y Cofins del DAS (guía única mensual) no incide sobre ellos. Cuando no se hizo la separación, la empresa pagó de más.
Cómo recuperar
La recuperación se realiza ante la Receita Federal (autoridad tributaria federal de Brasil), con la rectificación de las declaraciones del PGDAS-D y la solicitud de restitución o compensación de los últimos 5 años, sin proceso judicial.
Punto de atención. Una rectificación que incluya un artículo que no es monofásico puede ser rechazada por la Receita y generar una liquidación de oficio. Por eso el relevamiento se hace producto por producto, por el código fiscal de cada artículo, antes de cualquier rectificación.
Requisitos
Puntos clave
Optante por el Simples Nacional en el período.
Reventa de productos monofásicos, sin ser el fabricante.
Últimos 5 años.
XML de las ventas y declaraciones del PGDAS-D.
Fuente: Ley Complementaria 123/2006, art. 18, § 4º-A, I; CTN (Código Tributario Nacional), arts. 165 y 168.
¿Cuál es su caso?
Situaciones en las que actúa el despacho
Medicamentos y perfumería
Productos monofásicos en la mayor parte de las ventas.
LC 123/2006Piezas y neumáticos
Reventa de autopartes monofásicas.
LC 123/2006Combustibles
Reventa de combustibles en el Simples.
LC 123/2006Tiendas de conveniencia y distribuidoras
Bebidas frías monofásicas.
LC 123/2006Tiendas de belleza
Perfumería e higiene personal.
LC 123/2006Rectificación correcta
Relevamiento artículo por artículo para evitar liquidaciones de oficio.
Análisis del casoPaso a paso
Cómo actúa el despacho
- Análisis. Revisamos el régimen tributario, las facturas, las guías y las liquidaciones de los últimos 5 años.
- Cálculo. Mostramos cuánto puede recuperarse y cuánto deja de pagar la empresa de aquí en adelante.
- Solicitud. Solicitud administrativa, compensación o demanda ante la Justicia Federal, según el caso.
- Seguimiento. Plazos, decisión, compensación y cobro de los valores.
Análisis del caso
Analicemos su caso
Responda las preguntas, una por vez. Al final puede adjuntar documentos, que van directamente a una carpeta en el Drive del despacho, y enviar el resumen por WhatsApp. Todo queda protegido por el secreto profesional.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Necesito acudir a la Justicia?
Por regla general, no. La solicitud se presenta ante la Receita Federal, con la rectificación de las declaraciones.
¿Vale para el lucro presunto o real?
Fuera del Simples también puede haber valores por recuperar sobre productos monofásicos, con reglas propias. Analizamos el caso.
¿La Receita puede cuestionarlo?
Puede, si la rectificación incluye artículos que no son monofásicos. Por eso el relevamiento se hace por el código fiscal de cada producto.
¿Y después de 2027?
El PIS y la Cofins se extinguen el 1 de enero de 2027. La solicitud abarca los valores pagados hasta entonces, dentro del plazo de 5 años.
¿Atienden empresas de otros estados?
Sí. El proceso es electrónico y la atención es en línea para todo el país, con sede en Anápolis-GO.
¿Cuánto cuesta?
Después del análisis, el despacho envía una propuesta de honorarios por escrito, antes de cualquier contratación.
Abogado para recuperar PIS y Cofins monofásico
SPD Advocacia, con sede en Anápolis-GO, atiende a empresas del Simples de todo Brasil, y a clientes en el exterior, que revenden productos monofásicos y pagaron PIS y Cofins de más en el DAS.
Separación de los ingresos
La Ley Complementaria 123/2006 obliga a separar los ingresos de productos monofásicos en la declaración del Simples.
Plazo para solicitar
La restitución o compensación abarca los últimos 5 años.
Contenido informativo, conforme al Provimiento 205/2021 de la OAB (Colegio de Abogados de Brasil). Cada caso depende del análisis de los documentos y no hay promesa de resultado.